Márciusi adózási határidők
Március 12., hétfő
A kifizető, munkáltató a tárgyhót követő hó 12-ig fizeti meg az általa levont személyi jövedelemadó előleget vagy adót. Eddig kell megfizetni a járulékokat: az egészségbiztosítási és nyugdíjjárulékot, a fizetendő társadalombiztosítási járulékot, az egészségügyi hozzájárulást, a munkaadói és munkavállalói járulékot, az egészségügyi szolgáltatási járulékot, valamint a START-kártyával rendelkező foglalkoztatott után a 15/25 % járulékot. Az egyéni vállalkozó és a társas vállalkozó után a vállalkozás eddig fizeti meg a vállalkozói járulékot is. Ezekről a kötelezettségekről a befizetés mellett bevallást is kell tenni a tárgyhót követő hó 12-ig, a foglalkoztató a 0708-as, az egyéni vállalkozó saját magáról a 0758-as nyomtatványt nyújtja be, elektronikus úton.
Újdonság a munkáltatónak az a kötelezettsége, hogy a dolgozó adóhatósági adómegállapítást (ADAM) kérő 06530-as számú nyilatkozatát köteles átvenni akkor, ha a feltételek fennállta esetén sem vállalja a munkáltatói adómegállapítás elkészítését. A munkáltatói adómegállapítást vagy az összes, feltételeknek megfelelő dolgozónak el kell készíteni, vagy mindenkinek együttesen lehet megtagadni, a munkáltató nem válogathat a dolgozók között. A dolgozó ADAM-nyilatkozatát a munkáltató összeveti a rendelkezésére álló adatokkal, lehetőség szerint javítja, ezt követően feldolgozza és március 12-ig elektronikusan továbbítja az adóhatóság felé.
Március 20., kedd
Társasági adóelőleg befizetés, havi bevallók környezetvédelmi termékdíj befizetése, játékadó befizetése és bevallása a 0778-as bevalláson, havi ÁFA befizetése és bevallása, 0701-es havi bevallás benyújtása, fogyasztói árkiegészítés és költségvetési támogatás igénylése a 0711-es nyomtatványon, az Európai Közösségből történő beszerzés esetén meghatározott adóalanyok 0786-os számú bevallásának benyújtása, az Európai Közösség más tagállamából személy-gépkocsinak nem minősülő új közlekedési eszköz beszerzésekor a közösségi adószámmal nem rendelkezők 0787 számú bevallása.
Március 30., péntek
Környezetterhelési díjelőleg befizetése és bevallása az 50-es számú nyomtatványon.
A személyi jövedelemadó bevallás teljesítésének módjai
1/ Adóhatósági adómegállapítás
A magánszemély a 06530 számú nyomtatványon kérheti az adóhatósági adómegállapítást, ha annak törvényi feltételei fennállnak. A legfőbb feltételek, hogy kizárólag munkáltatóktól, társas vállalkozás tagi jogviszonyból szerez jövedelmet, nem számol el költséget, nem volt adóelőleg befizetési kötelezettsége, nem érvényesít meghatározott adókedvezményeket, nincsen halasztott adófizetési kötelezettsége.
A magánszemély választhat, hogy a kérelmét közvetlenül az adóhatósághoz nyújtja be február 15-ig, vagy a munkáltatóján keresztül, ahová szintén február 15-ig kell a 06530-as nyomtatványt eljuttatni. Ezt a munkáltatónak elektronikus formában fel kell dolgoznia, és március 12.-ig kell az adóhatósághoz megküldenie.
Előnyös ez az adózási mód annak, akinek több, egymást követő munkaviszonya volt, és még adómegállapítást kizáró okot nem jelentő adókedvezményeket kíván érvényesíteni.
2/ Munkáltatói adómegállapítás
A munkáltatónak idéntől először (a 2006. évi elszámolásra) nem kötelező eleget tenni a dolgozóktól érkező munkáltatói adóeszámolási kérelmeknek. Ez a munkáltató döntésétől függ, de a döntését nem dolgozónként egyesével szabad meghoznia, hanem mindenkire együttesen nézve. A nyilatkozatot február 15-ig lehet megtenni.
Ha a munkáltató nem vállalja az adóelszámolás elkészítését, akkor sem mentesül minden közreműködési kötelezettség alól, ekkor ugyanis a dolgozó kérelmére köteles befogadni a 06530 számú adóhatósági adómegállapítást kérő bizonylatot, amelyet ő továbbít az adóhatóságnak.
Előnyös ennek az adózási módnak a választása annak, akinek befizetendő adója van, mert a júniusban esedékes májusi fizetésből kezdi el levonni a munkáltató a különbözetet.
3/ Önadózás
Az önadózás keretében benyújtandó bevallás a személyi jövedelemadó törvény szerinti alapkötelezettség, míg a munkáltatói, illetve az adóhatósági adómegállapítás feltételekhez kötött. Ha a bevallással egyenértékű két adómegállapítás egyikét sem választja a magánszemély, vagy nem jogosult választani azokat, vagy lekési a választásukra nyitva álló február 15-ei határidőt, akkor saját magának kell a 0653 számú személyi jövedelemadó bevallást benyújtania.
A bevallás benyújtási határideje nem egyéni vállalkozónak, nem tételes költségelszámolást alkalmazó őstermelőnek, nem ÁFA-körös magánszemélynek május 20, de mivel ez 2007-ben vasárnapra esik, május 21-én éjfélig határidőben teljesítettnek tekintendő.
Aki rendelkezik az Ügyfélkapuhoz pin-kóddal, a személyi jövedelemadó bevallását nem csak kitöltheti a nyomtatványkitöltő program segítségével (ABEV), de a számítógépről interneten keresztül közvetlenül el is küldheti azt az APEH-nek.
Az önadózás előnyös a visszaigénylőknek, mert hamarabb hozzájuthatnak a visszajáró összeghez. Előnyös azoknak is, akik jövedelmigazolást szeretnének május vége – június eleje előtt kapni a 2006 évi jövedelmükről.
Technikai tanácsok a bevallás kitöltéséhez
Ne felejtse a bevallást aláírni, enélkül érvénytelen. A törvényes képviselő (szülő, gyám, gondnok) ír alá a kiskorú vagy cselekvőképtelen személy helyett. Az adózó meghatalmazottat is megbízhat az adóbevallás elkészítésével és aláírásával, de ekkor a meghatalmazást is be kell nyújtani a bevallással együtt.
A meghatalmazott csak nagykorú, cselekvőképes személy lehet. Bárkit képviselhet ügyvéd, ügyvédi iroda, adószakértő, adótanácsadó. A meghatalmazás érvényes-ségéhez két tanú (vagy ügyvéd, közjegyző vagy bíró) aláírása kell. A meghatalmazás olyan irat is lehet, melyet bíróság, közjegyző vagy más hatóság állított ki.
A postai válaszboríték csak 2007. május 21-ig ingyenes, ez után a szokásos postai díjat kell megfizetni. Az APEH ügyfélszolgálatain is átveszik a bevallást, ekkor mindkét példányt vigye magával, mert a saját példányra kerül az átvételt igazoló aláírás és pecsét.
A mellékletek közül általában csak azt kell benyújtani a főlappal együtt, amelyen van az adózónak kitöltendő adatsora. A főlapon meg kell jelölnie, melyikből melléklapból hány darabot nyújt be.
Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár támogatójától kapott adomány adóköteles, egyéb jövedelemként (16.sor) kell bevallani, de jár rá a jóváírással érvényesíthető kedvezmény. Ha önkéntes kölcsönös biztosító pénztári vagy nyugdíjelőtakarékossági számlabefizetései után kedvezményt kíván érvényesíteni, meg kell adnia a 01-B lapon azt számlaszámot (és a számlavezetőt), ahová a jóváírást kéri. E két kedvezmény nem igényelhető vissza kiutalással. Minden más adókedvezmény igénybe vételéhez a 02-es lapot kell kitöltenie.
Az ingatlanértékesítésről a 04-es lap 145-ös sorát kell kitölteni. Ennek adójából nem kell megfizetni azt a részt, amelyet lakáscélra felhasznál az adóbevallás benyújtásáig. A 04-es lap utolsó sorában kiszámított adóösszeget hozzá kell számítania a főlap 31-es sorához.
Az egészségügyi hozzájárulásról szóló 07-es lapot sokan hibásan töltik ki. Az EHO megfizetése a magánszemélyt csak kivételes esetben terheli. Az igazolásokon a munkáltató által megfizetett egészségügyi hozzájárulást ne írja be! Itt kell azonban bevallani az
• árfolyamnyereség,
• értékpapír-kölcsönzés,
• 25/35 %-os osztalék és az
• ingatlanbérbeadás 1 millió Ftot meghaladó jövedelmére
esetlegesen fizetendő 4% mértékű egészségügyi hozzájárulást.
A magánszemélynek további EHO fizetési kötelezettsége van, ha nem kifizetőtől szerez összevont adóalapba tartozó, de TB-járulék fizetési kötelezettség alá nem eső jövedelmet. Akkor is, ha a tételes egészségügyi járulék megfizetéséhez szükséges nyilatkozatának hiányában a kifizető nem tudta teljesíteni ezt a kötelezettségét, illetőleg valamely mulasztása szankciójaként kell EHO-t fizetnie.
Nem kell kitöltenie az átvezetésről, részleges kiutalásról szóló 09-es lapot, ha a túlfizetése egészét visszakéri vagy a folyószámlán hagyja ugyanazon az adónemen. Ha a túlfizetését nem teljes összegében kéri vissza, illetve egyik adónemről másikra kér átvezetést, akkor töltse ki ezt a mellékletet.Ne feledje a a tartozásról szóló nyilatkozatát jelölni a főlap „C" rovatában!
A 0653 számú személyi jövedelemadó bevallás már az interneten is kitölthető, helyességét a kitöltő program ellenőrzi is. A kész, ellenőrzött bevallás kinyomtatható és benyújtható. Aki Ügyfélkapu jelszóval rendelkezik, az közvetlenül elektronikus úton is beküldheti a személyi jövedelemadó bevallását.
Rendelkezhetünk az adó 1-1 %-ának felhasználásáról is. Fontos, hogy ugyanaz a szervezet mindkét százalékot nem kaphatja meg. Az egyik kedvezményezettje alapítvány, társadalmi szervezet vagy külön nevesített intézmény, elkülönített alap lehet. Őket 11 számjegyű adószámmal kell azonosítani. A másodikat négyszámjegyű technikai kóddal rendelkező egyház vagy költségvetési előirányzat (alap) javára lehet felajánlani, listájuk megtalálható a bevallás kitöltési útmutatójában.
A rendelkező nyilatkozato(ka)t egy lezárt borítékba helyezze, melyre írja rá a saját nevét, címét és adóazonosító jelét. Akkor is csak egy borítékot tegyen a bevalláshoz, ha mindkét százalékáról nyilatkozik. A rendelkező nyilatkozatok számát a főlap „C" rovatában kell megadnia.
APEH Közép-magyarországi Regionális Igazgatósága